Документ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов краткое описание

Заполнение кассового журнала, образец Допускается ведение журнала как с помощью технических средств то есть в электронной форме , так и в бумажном виде. Если журнал ведется в бумажной форме и заполняется от руки, следует помнить, что все его страницы нужно пронумеровывать, прошить нитью и заверить подписью. Рассмотрим, как заполнять кассовый журнал, на примере.

Незадействованные в обороте средства следует хранить в банке. При расчете наличными за товары и услуги принимающей деньги организацией должна применяться контрольно-кассовая машина для фиксации полученной суммы. Если полученная сумма превышает лимит остатка в кассе , то излишек должен быть сдан в банк. ПКО оформляют и при получении денежных средств из банка для выдачи зарплаты, подотчетных сумм, командировочных расходов.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов. Ру — быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. Скачать бланк Журнала КО-3 Excel. Выписывайте документы без ошибок и в 2 раза быстрее за счет автоматического заполнения документов в программе Бизнес.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров — для чего используется данный документ, что он собой по выдаче или приему денег фиксируются в первичных документах ПКО и РКО , после чего они должны. Документ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов краткое описание. Содержание [скрыть]. В примечании кратко указываем информацию от кого получены или кому выданы деньги, а также основание для этого. Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным.

Расходный кассовый ордер используется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации. Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работником бухгалтерии, как правило, кассиром, подписывается руководителем организации и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других приравненных к ней платежей регистрируются после их выдачи.

Регистрация кассовых документов может осуществляться с применением средств вычислительной техники. Кассовая книга применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Общее количество прошнурованных листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Один экземпляр остается учреждении банка, второй возвращается в организацию со сведениями об установленном лимите денежных средств в кассе организации и разрешением на расходование наличных денежных средств, поступающих в кассу.

Справочник бухгалтера : бухгалтерский учет , налоги и налогообложение План счетов ПБУ Бухгалтерская отчетность Бухгалтерские проводки Бланки форм документов Учет основных средств Учет НМА Учет товаров Учет материалов Учет тары Учет затрат Учет готовой продукции Учет кассовых операций Учет денежных средств Инвентаризация Порядок ведения кассовых операций, бухгалтерские проводки, формы документов.

Справочник бухгалтера : бухгалтерский учет , налоги и налогообложение. Учет затрат Учет готовой продукции Учет кассовых операций Учет денежных средств Инвентаризация. Законодательство, методические указания и разъяснения Порядок ведения кассовых операций Прием, выдача наличных и оформление кассовых документов Ведение кассовой книги и хранение денег Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины Единые требования к техническому оснащению касс предприятий.

Кассовая дисциплина, порядок расчетов, проводки Кассовая дисциплина , лимит остатка кассы на г. Предельный размер расчетов наличными деньгами Правила организации наличного денежного обращения Бухгалтерские проводки - учет поступления в кассу Бухгалтерские проводки - учет выдачи средств из кассы. Кассовая книга Бланк формы Расчет лимита остатка кассы. Бланки форм кассовых документов Приходный кассовый ордер.

Бланк формы КО Инструкция по заполнению Расходный кассовый ордер. Документ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов краткое описание Доверенность на выдачу средств из кассы предприятия. Выдачу наличных кассир осуществляет только лицу, указанному в расходном документе. Выходом из такой ситуации может быть выплата наличных из кассы доверенному лицу работника. Напоминаем: если выдача наличных осуществляется по доверенности, оформленной в установленном порядке в соответствии с действующим законодательством, то в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя наличных.

Это прямая норма, прописанная в п. Оформление доверенности нужно осуществлять в соответствии с требованиями гл. Как предусмотрено ч. То есть в этом случае на основании доверенности одно лицо доверитель предоставляет другому лицу поверенному полномочия на совершение определенных действий, а именно — получение причитающихся доверителю наличных средств.

Доверенность, оформленная в соответствии с требованиями ГКУ , должна содержать следующие реквизиты :. Обратите внимание: если в доверенности не указан срок ее действия, то она считается бессрочной и действует до прекращения ее действия ч.

Наличие этого реквизита обязательно в силу положений ч. Доверенность, в которой не указана дата ее совершения, является ничтожной ;. Обратите внимание: доверенность на получение заработной платы обязательно должна быть заверена. Причем ГКУ не требует обязательного нотариального удостоверения такой доверенности. Ведь, как предусмотрено ч. После получения доверенности на выплату заработной платы кассир проверяет правильность ее оформления и наличие перечисленных выше реквизитов.

В частности, кассир знакомится с полномочиями поверенного, указанными в доверенности, а также проверяет его личность и сверяет реквизиты его паспорта другого документа, удостоверяющего личность с паспортными данными, указанными в самой доверенности. Доверенность остается у кассира и прилагается к расходному кассовому ордеру или ведомости на выплату денег.

Приведем пример оформления доверенности на получение заработной платы см. Журнал регистрации кассовых документов. Как предусмотрено п. Исключение сделано только для расходных кассовых ордеров, которые оформлены на основании ведомостей на выплату денег.

Их регистрируют после осуществления выплат, указанных в ведомости. При этом предприятие имеет право самостоятельно выбрать, какую из этих форм оно будет применять. Субъект хозяйствования ведет один журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов, в котором регистрирует приходные и расходные кассовые ордера см.

Таблица 4. Порядок заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов. Указывают наименование предприятия, в кассу которого вносится или из кассы которого выдается наличность. Вписывают идентификационный код предприятия согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины.

Указывают номер приходного или расходного кассового документа, подтверждающего поступление в кассу предприятия или выбытие из нее денежных средств.

При этом следует учитывать, что, по мнению налоговиков см. Отражают сумму, на которую выписан приходный или расходный кассовый документ. Указывают сумму наличности, поступившей в кассу выданной из кассы для осуществления выплат, связанных с оплатой труда, выплатами премий и стипендий.

Отражают сумму наличности, поступившей в кассу выданной из кассы для осуществления командировочных расходов и прочих расчетов с подотчетными лицами. Вписывают сумму наличности, поступившей в кассу выданной из кассы в связи с осуществлением прочих выплат.

В этой графе, в частности, могут быть указаны суммы поступлений наличной выручки от реализации продукции товаров, работ, услуг или суммы выбытия средств в связи с их внесением на текущий счет предприятия в учреждении банка. Это прямо предусмотрено абзацем вторым п. Пример 4. В кассе предприятия по состоянию на За день Оформляем и заполняем кассовую книгу.

На титульной странице указывают наименование предприятия, его идентификационный код согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины. Количество прошнурованных листов заверяют своими подписями руководитель предприятия и главный бухгалтер, а также скрепляют печатью юридического лица при ее наличии. Обязанности контроля за правильным ведением кассовой книги возложены на главного бухгалтера или на другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия.

Записи в кассовой книге кассир осуществляет в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами темного цвета чернильной или шариковой ручкой. Первые экземпляры, которые являются неотрывной частью листа вкладные листы кассовой книги , остаются в кассовой книге. Вторые экземпляры являются отрывной частью листа кассовой книги — отчеты кассира и представляют собой документ, по которому кассиры отчитываются о движении денег в кассе.

Первые и вторые экземпляры должны иметь одинаковые номера абзац шестой п. Записи в кассовой книге кассир производит по операциям получения или выдачи наличности по каждому кассовому ордеру и ведомости на выплату денег в день ее поступления или выдачи абзац первый п. При отсутствии движения наличности в кассе в течение рабочего дня записи в кассовой книге за этот день могут не осуществляться абзац первый п.

При этом сначала лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть, которая остается в книге. После заполнения лицевой стороны неотрывной части листа кассовой книги отрывную часть накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальному линованию оборотной стороны неотрывной части листа.

Бланк отчета кассира до конца рабочего дня не отрывается. Если данные приходных и расходных кассовых ордеров, выписанных в течение дня, не помещаются на одном листе, заполняют следующий лист кассовой книги. Ежедневно в конце рабочего дня кассир выполняет следующие операции:. В подтверждение факта принятия отчета кассира и прилагаемых к нему документов их количество в кассовой книге указывается прописью бухгалтер ставит свою подпись во вкладном листе кассовой книги.

Кассовую книгу открывают на один календарный год. Поэтому, если по окончании календарного года в кассовой книге остаются незаполненные страницы, то на таких страницах проставляют прочерки или на первой пустой странице ставят дату окончания книги , которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Именно такие требования в отношении закрытия кассовой книги по окончании года налоговики привели в консультации, размещенной в категории Предприятия при условии обеспечения надлежащего хранения кассовых документов могут вести кассовую книгу в электронной форме с помощью компьютерных средств. При этом программное обеспечение, с помощью которого ведется кассовая книга, должно предоставлять возможность визуального отображения и распечатывания каждой из двух частей листа кассовой книги.

Нюансы ведения кассовой книги в электронной форме раскрыты в п. Так, согласно указанному пункту записи в кассовой книге осуществляют путем введения данных из первичных кассовых документов. Записи в кассовой книге должны производиться до начала следующего рабочего дня т. Страницы кассовой книги должны нумероваться автоматически нарастающим итогом с начала года. В случае распечатывания вкладного листа кассовой книги в конце месяца должно автоматически распечатываться общее количество листов кассовой книги за этот месяц, а в случае распечатывания в конце года — их общее количество за год.

После распечатывания вкладного листа кассовой книги и отчета кассира кассир обязан проверить правильность составления этих документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с соответствующими приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под подпись во вкладном листе кассовой книги.

С целью обеспечения сохранности и удобства использования вкладные листы кассовой книги на протяжении года кассир хранит отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года или по необходимости вкладные листы кассовой книги формируют в подшивки в хронологическом порядке.

Общее количество листов за год удостоверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия, а подшивки формируют в книгу, которая скрепляется оттиском печати предприятия при ее наличии.

По окончании календарного года кассовая книга на электронных носителях должна передаваться для хранения в течение сроков, установленных законодательством.

Порядок заполнения кассовой книги покажем на примере см. При этом будем использовать данные о движении денежных средств по кассе предприятия, приведенные в примере 4. Книга учета выданных и принятых старшим кассиром денег.

Эту книгу ведет старший кассир при наличии на предприятии нескольких кассиров. Книгу учета выданных и принятых старшим кассиром денег применяют также для учета наличности, выданной из кассы предприятия доверенному лицу, которое выплачивает заработную плату в течение установленного срока, и возврата им имеющейся наличности и кассовых документов.

Журнал регистрации приходных и расходных кассовых Содержание Заполнять кассовые документы по приходу и расходу наличных краткое назначение выданной или полученной денежной суммы. По существу кассовый чек в Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Содержание статьи будет указано краткое назначение.

Каждая выдача и каждое получение наличных денежных средств должны быть документально подтверждены. Такими подтверждающими документами в случае осуществления наличных расчетов через кассу предприятия могут быть ПКО и РКО, а также ведомость на выплату наличности. Немедленно приступим к рассмотрению правил и порядка оформления таких документов. Документооборот в кассе При документальном оформлении кассовых операций важно разграничивать обязанности между кассиром и бухгалтером. Однако из содержания этого документа все же можно сделать определенные выводы о том, что именно при работе с наличными входит в обязанности бухгалтера предприятия, а какие функции возложены на кассира. Начнем с бухгалтера, ответственного за учет кассовых операций и работу с кассовыми документами. Это следует из содержания абзаца первого п. После оформления кассового ордера бухгалтер передает его на подпись соответствующим должностным лицам. Так, ПКО подписывает главный бухгалтер или другое лицо, уполномоченное руководителем предприятия. Что касается РКО, то, кроме главбуха, он должен быть подписан также руководителем предприятия. Исключение составляет случай, когда на прилагаемых к РКО документах заявлениях, счетах и т. В таком случае его подпись на РКО не обязательна абзац второй п. А что же кассир? Более наглядно последовательность действий бухгалтера и кассира при оформлении операций с наличными приведем на рис. Требования к оформлению кассовых документов Напомним: наличность, поступающая в кассу предприятия, является оприходованной только тогда, когда такое поступление подтверждено надлежащим образом оформленным кассовым ордером с соответствующей записью в кассовой книге. Поэтому крайне важно знать, как верно оформить ПКО. Кроме того, правильно должны быть составлены и расходные кассовые документы. При ненадлежащем оформлении таких документов кассир попросту не имеет права принимать и выдавать по ним денежные средства. До нюансов составления таких документов мы еще доберемся.

Документальное оформление кассовых операций ч.

Бесплатная программа для автоматического заполнения всех кассовых документов. Ру — быстрое и удобное заполнение всех кассовых документов. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др.

Инструкция: заполняем журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов

Приходные и расходные ордера — это главные первичные документы в кассе любой организации. Каким образом следует вести учет и контроль этих важных бумаг, и как заполнять кассовый журнал без ошибок? Читайте в этой статье. Таких подавляющее большинство, ведь несмотря на распространение электронных средств для безналичных расчетов, наличность на мелкие хозяйственные нужды обычно бывает нужна. А значит, большинству организаций необходим и журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

Документальное оформление кассовых операций

Интересные публикации: регистрации приходных и расходных кассовых документов Применяется для регистрации бухгалтерией приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов платежных расчетно-платежных ведомостей, заявлений на выдачу денег, счетов и др. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежных расчетно-платежных ведомостях на оплату труда и других, приравненных к ней платежей, регистрируются после их выдачи. С 1 января года формы первичных учетных документов, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, не являются обязательными к применению. Коротко: Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов. При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах. Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера. Форма ПКО и порядок заполнения Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре.

Здесь дан пример оформления, заполнения и образец, а также бланк приходного и расходного кассового ордера. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов Кассовая отчетность составляется в бухгалтерии, работником предприятия, назначенным приказом директора.

Обновление: 25 октября г. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов Образец журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов Унифицированные формы первичной документации утратили статус бланков, обязательных к применению, несколько лет назад - в году.

Документальное оформление кассовых операций (ч. 2)

Форма журнала регистрации, утвержденная предприятием Можно ли допускать в журнале ошибки Нумеровать расходные кассовые ордера можно так, как удобно вам. Обычно это простая нумерация в порядке возрастания. Или, например, с использованием буквенного шифра, даты и т. Функция по ведению журнала обычно лежит на материально-ответственном лице — специалисте бухгалтерского отдела, в качестве которого может выступать либо рядовой бухгалтер, либо кассир предприятия. Контроль же за правильность оформления и ведения с определенной периодичностью должен осуществлять главный бухгалтер. Заполнять кассовые документы по приходу и расходу наличных денежных средств обязаны абсолютно все организации, у которых есть касса и операции по ней. Таких подавляющее большинство, ведь несмотря на распространение электронных средств для безналичных расчетов, наличность на мелкие хозяйственные нужды обычно бывает нужна. Заполнение данной формы может осуществляться с применением средств вычислительной техники. Предназначен для контроля за целевым использованием средств. Как по приходным, так и по расходным документам фиксируются следующие данные: дата формирования, номер, фигурирующая в документе сумма.

Документ журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов краткое описание

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как прошивать документы?
Похожие публикации